2020年广东自考“财务管理学”重点解析4

　　第1章财务管理总论

　　一。资金成本的定义

　　是指企业筹集和使用资金而支付的各种费用，包括资金占用费用和资金筹集费用

　　筹资代价：筹资费

　　二。资金成本的性质：资金成本补偿

　　三。资金成本的作用

　　(一)资金成本是选择资金来源、拟定筹资方案的依据

　　(二)资金成本是评价投资项目可行性的主要经济标准

　　(三)资金成本是评价企业经营成果的最低尺度

　　四。绝对节约企业由于加速流动资金周转，可以在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金

　　占用量，并且从周转中腾出一部分流动资金。这种从周转中腾出一部分流动资金的情况。(重点理解)

　　五。企业加速流动资金周转，还能够以原有的流动资金数量来完成更多的生产和销售任务，做

　　到多增产少增资，甚至增产不增资。这是企业虽然未从周转中腾出流动资金，但是减少了流动资产需求

　　量的情况。(重点理解)

　　六。流动资金的管理要求

　　(一)既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金

　　(二)管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合

　　(三)保证资金使用和物资运动相结合

　　第二节

　　一。现金管理原则

　　(一)钱帐分管、会计出纳分开

　　(二)建立现金交接手续，坚持查库制度

　　(三)遵守规定的现金使用范围

　　(四)遵守库存现金限额

　　(五)严格现金存取手续，不得坐支现金

　　二。转帐结算管理7 种结算方式

　　(一)汇兑结算方式

　　(二)托收承付结算方式

　　(三)委托收款结算方式

　　(四)支票结算方式

　　(五)银行汇票结算方式

　　(六)商业汇票结算方式：商业承兑汇票、银行承兑汇票

　　(七)银行本票结算方式

　　三。货币资金持有量总成本的内容主要包括：持有成本、转换成本

　　第三节

　　一。应收帐款是企业应该收取而尚未收到的各种款项，包括应收帐款、应收票据、其他应收款

　　二。应收帐款成本主要有以下三方面

　　(一)机会成本

　　(二)管理成本

　　(三)坏账成本

　　二。信用(四条须知道，综合现金)

　　(一)信用期限

　　(二)信用标准

　　(三)现金折扣

　　(四)收帐政策

　　三。应收帐款的日常管理(选)

　　(一)调查客户信用状况

　　(二)评估客户信用状况

　　第1。五C 法：品质(character )、能力(capacity)、资本(capital )、担保品(collateral)、

　　行情(condition )

　　第二。信用评分法

　　(三)催收应收帐款

　　(四)预计坏账损失，计提划帐准备金

　　四。以下三种为坏账

　　(一)债券单位撤销，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追回的部分

　　(二)债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分

　　(三)债务人逾期末履行义务超过三年依然不能收回的应收帐款

　　五。坏账损失在财务上的两种处理方式：直接核销、划帐备抵法

　　六。坏账备抵的三种方法

　　(一)销货百分比法

　　(二)帐龄分析法

　　(三)应收帐款余额比率法

　　六。产成品资金定额三要素

　　(一)计划期某种产品的每日平均产量

　　(二)某种产品的单位计划工厂成本

　　(三)产成品资金定额日数

　　第三章固定资产和无形资产管理

　　第1节

　　一。固定资产定义

　　是企业主要的劳动手段，它的价值是逐渐地、部分的转移到所生产的产品上去并且逐渐的、部

　　分地得到补偿，要经过劳动手段的整个使用期间，才能完成全部价值的一次循环

　　二。固定资产的特点

　　(一)使用中固定资产价值的双重存在

　　(二)固定资产投资的集中性和回收的分散性

　　(三)固定资产价值补偿和实物更新适分别进行的

　　三。固定资产的分类

　　1.按经济用途分生产用固定资产、非生产用固定资产

　　2.按使用情况分使用中的、未使用的、不需要使用的

　　3.按所属关系分自由固定资产、融资租入固定资产

　　七大类：生产用固定资产、非生产用固定资产;使用中的、未使用的、不需要使用的;自由固

　　定资产、融资租入固定资产;土地

　　三。固定资产管理的基本要求(答题)(需详看)

　　(一)保证固定资产的完整无缺

　　(二)提高固定资产的完好程度和利用效果

　　(三)正确核定固定资产需用量

　　(四)正确计算固定资产折旧额，有计划的计提固定资产折旧

　　(五)要进行固定资产投资的预测

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